Socialförsäkringsavgifter och försäkringslön under utlandsarbete
Om en person som arbetar utomlands omfattas av den sociala tryggheten i Finland, ska alla lagstadgade socialförsäkringsavgifter för personens arbete betalas till Finland. Huruvida personen kan omfattas av den sociala tryggheten i Finland avgörs t.ex. genom A1-intyg som Pensionsskyddscentralen beviljar.
De lagstadgade socialförsäkringsavgifterna i Finland
Den lagstadgade arbetspensionsförsäkringen och arbetsolycksfalls- och yrkessjukdomsförsäkringen sköts av privata arbetspensionsanstalter och privata försäkringsbolag. Arbetslöshetsförsäkringen sköts av Sysselsättningsfonden, dit avgifterna för den betalas. Arbetsgivares och arbetstagares sjukförsäkringsavgifter betalas till Skatteförvaltningen.
| De lagstadgade socialförsäkringsavgifterna i Finland | Socialförsäkringen sköts av | På andra webbplatser |
|---|---|---|
| Arbetspensionsförsäkringsavgiften | Arbetspensionsanstalterna | Arbetspension.fi |
| Premie för försäkringen mot olycksfall i arbetet och mot yrkessjukdomar | Privata försäkringsbolag | Tvk.fi |
| Arbetslöshetsförsäkringsavgiften | Sysselsättningsfonden | Sysselsättningfonden.fi |
| Arbetsgivarens sjukförsäkringsavgift | Skatteförvaltningen | Skatt.fi |
| Den försäkrades (arbetstagarens) sjukförsäkringsavgift. | Skatteförvaltningen | Skatt.fi |
Utöver de lagstadgade avgifterna ska det ofta betalas premie till arbetstagares grupplivförsäkring, som grundar sig på kollektivavtal.
På andra webbplatser:
Arbetsgivarens skyldigheter
Arbetsgivaren har en skyldighet att ordna och betala in både arbetstagarens och arbetsgivarens socialförsäkringsavgifter. Socialförsäkringsavgifter betalas i praktiken av båda, men arbetsgivaren tar ut arbetstagarens andelar från lönen och betalar in dem till dem som sköter socialförsäkringen.
Arbetsgivaren ska teckna arbetspensionsförsäkring och försäkring mot olycksfall i arbetet och mot yrkessjukdomar i det bolag eller den anstalt arbetsgivaren väljer, om arbetsgivaren inte ännu har försäkringarna.
Arbetsgivarens eller arbetstagarens nationalitet påverkar inte försäkringsskyldigheten.
Endast i det fall att arbetstagaren inte omfattas av den sociala tryggheten i Finland kan arbetsgivaren låta bli att innehålla och betala socialförsäkringsavgifterna i Finland. Då ska arbetsgivaren emellertid ta reda på hur avgifterna ska betalas och betala dem till det land där arbetstagaren ska socialförsäkras.
E-tjänst för arbetsgivare
Om du är en privat arbetsgivare, får du hjälp i Pensionsskyddscentralens e-tjänst med att ta reda på hur du ska betala socialförsäkringsavgifter i internationella fall. E-tjänsten är ett behändigt hjälpmedel när arbetsgivaren ska reda ut vilka socialförsäkringsavgifter som ska betalas för en arbetstagare som kommer till Finland för att arbeta här eller reser utomlands för att arbeta i ett annat land.
Företagares socialförsäkringsavgifter
Om du är företagare och har sökt och fått ett A1-intyg från Pensionsskyddscentralen som bevis på att du omfattas av den sociala tryggheten i Finland, ska du betala dina socialförsäkringsavgifter själv till Finland.
Sköt dina skyldigheter i fråga om socialförsäkringsavgifter under utlandsarbetet tillsammans med din pensionsanstalt och skattemyndigheterna.
På andra webbplatser:
- Företagares pension (Arbetspension.fi)
- Pensionsförsäkring för företagare (Editaprima.fi)
- Företagarens sjukförsäkringsavgift (Vero.fi)
Försäkringslönen under utlandsarbetet
Om en arbetstagare lämnar Finland för att arbeta utomlands i mer än 6 månader och arbetstagaren under utlandsarbetet omfattas av den sociala tryggheten i Finland, ska det fastställas en försäkringslön för arbetstagaren.
Arbetsgivaren och arbetstagaren fastställer försäkringslönen tillsammans Den skall fastställas oberoende av till vilket land arbetstagaren far eller hurdant arbete det är frågan om. Försäkringslön ska alltså fastställas både för dem som åker på utlandsuppdrag och dem som ska arbeta på distans. Arbetstagarens eller arbetsgivarens nationalitet har inte heller någon betydelse.
Avsikten med försäkringslönen är att garantera att arbetstagaren under utlandsarbetet bland annat får en pensionstillväxt som motsvarar den finska lönen. Enligt försäkringslönen bestäms också en stor del av de övriga försäkringsavgifterna och FPA-förmånerna.
En arbetstagare som tillfälligt arbetar utomlands har ofta ett A1-intyg som visar att arbetstagaren omfattas av den sociala tryggheten i Finland. A1-intyget är dock inte en förutsättning för att det ska fastställas en försäkringslön.
Försäkringslönen fastställs för arbetstagare och offentligt anställda, men inte till exempel för företagare eller sjömän.
Vanliga frågor om försäkringslön
Du får veta mer om hur försäkringslönen fastställs och vad den påverkar med hjälp av de vanliga frågorna nedan.
Försäkringslönen inverkar på flera förmåner under utlandsarbete och t.ex. på pensionen samt på de försäkringsavgifter som arbetsgivaren betalar.
På basis av försäkringslönen tjänar arbetstagaren in arbetspension, och även arbetstagarens föräldra- och sjukdagpenning bestäms enligt försäkringslönen.
På basis av försäkringslönen betalar arbetsgivaren och arbetstagaren följande lagstadgade socialförsäkringsavgifter till Finland:
- arbetspensionsförsäkringsavgiften
- premie för försäkringen mot olycksfall i arbetet och mot yrkessjukdomar
- arbetslöshetsförsäkringsavgiften
- grupplivförsäkringspremien
Om en person som arbetar utomlands och är försäkrad i Finland är begränsat skattskyldig i Finland, bestäms också arbetsgivarens och arbetstagarens sjukförsäkringsavgifter på basis av försäkringslönen.
Försäkringslönen är i princip den lön som skulle betalas till arbetstagaren för motsvarande arbete i Finland. Om den som arbetar utomlands har samma arbetsgivare och samma arbetsuppgifter som i Finland, utgår försäkringslönen från den lön som betalats i Finland.
Under utlandsarbete kan arbetstagaren ofta få en högre eller lägre lön än vad arbetstagaren skulle få om hen arbetade i Finland. Detta beror på att den faktiska lönen för utlandsarbete påverkas t.ex. av beskattningen och lönenivån i arbetslandet, och olika andra ersättningar för utlandsarbete än penninglön.
Det är bra att skriftligt anteckna försäkringslönen i euro i avtalet om utlandsarbete. Man kan dock inte avtala fritt om försäkringslönen, utan grunderna för den ska överensstämma med bestämmelserna.
Försäkringslönen ska anmälas till inkomstregistret som ett eget inkomstslag.
När man fastställer försäkringslönen ska man bland annat överväga följande:
- Kräver arbetet i utlandet särskilda kunskaper eller färdigheter?
- Är arbetet mer ansvarsfullt än arbetet i hemlandet?
- Är arbetstiden utomlands längre?
- Betalas det tillägg, semesterersättningar, naturaförmåner eller bonuslön under utlandsarbetet?
Alla dessa kan ha en höjande effekt på försäkringslönen. I utlandsarbetet kan det också finnas faktorer på basis av vilka utlandslönen kan vara lägre.
Som faktorer som höjer försäkringslönen betraktas bl.a. mer krävande arbete, specialkunskaper och längre arbetstid. I försäkringslönen ska också anges eventuella bonusar och löneförhöjningar som betalas under utlandsarbetet.
Däremot beaktas inte utlandstillägg och miljötillägg eller beskattningen vid fastställandet av försäkringslönen.
Exempel: Hur förmåner beaktas i försäkringslönen
Ett finländskt företag sänder sin arbetstagare till sitt dotterbolag i Sverige för att arbeta där. I Sverige har arbetstagaren tillgång till bil och arbetsgivaren ordnar också med en bostad. I motsvarande uppgifter i Finland har arbetsgivaren anställda som har bilförmån.
Bilförmånen ska alltså beaktas vid fastställandet av försäkringslönen för den som arbetar i Sverige, men inte bostadsförmånen, eftersom en sådan inte ingår i förmånerna för dem som utför motsvarande arbete i Finland. Arbetsgivaren kan de facto ordna en bostad för arbetstagaren i Sverige, men den beaktas inte i försäkringslönen, på basis av vilken de lagstadgade socialförsäkringsavgifterna fastställs under utlandsarbetet.
Ingen försäkringslön behöver fastställas separat för kortvarigt utlandsarbete, som varar mindre än 6 månader, t.ex. för en person som arbetar utomlands på distans en kort tid eller en person på utlandsuppdrag, om
- det inte har avtalats om en särskild lön för utlandsarbetet
- den anställdas lön betalas på normalt sätt från Finland
- den anställdas uppgifter utomlands motsvarar det arbete som hen utför i Finland.
Om alla tre villkoren uppfylls kan lönen för utlandsarbete som varar mindre än 6 månader fastställas på samma sätt som om arbetstagaren utförde arbetet i Finland.
Försäkringslön behöver i allmänhet inte heller fastställas i situationer där arbetstagaren arbetar mindre än 6 månader för en finländsk arbetsgivare i flera länder. I dessa situationer behöver ingen försäkringslön inte fastställas, om
- arbetstagaren återkommande arbetar utomlands
- arbetstagaren arbetar för en finländsk arbetsgivare
- de enskilda perioderna med utlandsarbete varar mindre än sex månader
- de övriga villkoren för löneutbetalning och arbetsuppgifter under kortvarigt utlandsarbete uppfylls.
Om arbetstagarens utlandsarbete ändå fortgår över 6 månader, ska försäkringslönen fastställas retroaktivt från början av utlandsarbetet.
Hjälp med att fastställa försäkringslönen
Tilläggsuppgifter om försäkringslönen och hjälp med att fastställa den ges i första hand av arbetsgivarens egen arbetspensionsanstalt. Anvisningar om hur försäkringslönen fastställs finns också på webbplatsen Arbetspensionslagar och -praxis.
På andra webbplatser: